英国进口 VAT 如何适用于非英国卖家？ — 超过 £135 商品的进口 VAT

在进口时向 HMRC 申报商品价值. 支付 20% 进口 VAT（可用 DDA 延迟）. 如果你已注册 VAT，进口 VAT 可抵扣. 费用: 20% of declared value. 时间: 进口时.

英国进口 VAT 如何适用于非英国卖家？ — 低价值商品 <£135

低于 £135 的商品无进口 VAT. 在线市场在销售时收取 20% VAT. 如果你在自己的网站销售，直接收取 VAT. 费用: VAT collected at sale. 时间: 销售时.

英国进口 VAT 如何适用于非英国卖家？ — 关税延迟账户

向 HMRC 申请关税延迟账户. 延迟进口 VAT 和关税支付. 每月通过直接扣款结算. 费用: Free to set up. 时间: 2-4 周.

英国进口 VAT 如何适用于非英国卖家？

Q: 英国进口 VAT 如何适用于非英国卖家？

英国进口 VAT 适用于货物从海外到达英国。标准税率为 20%，适用于所有商品（不论价值）。£135 及以下的包裹，进口 VAT 自 2021年1月起由在线市场在销售点代收，而非在海关征收。超过 £135 的包裹在边境缴纳进口 VAT。对于 FBA 卖家：存放在英国仓库的货物在入境时产生进口 VAT。你可以使用 Duty Deferment Account 延迟缴纳进口 VAT。非英国卖家如果在英国有库存必须注册英国 VAT。 （参考数值: 85000, 1-2） （£85,000; 85,000）

Q: 英国进口 VAT 如何适用于非英国卖家？ — 低价值商品 <£135

低于 £135 的商品无进口 VAT. 在线市场在销售时收取 20% VAT. 如果你在自己的网站销售，直接收取 VAT. 费用: VAT collected at sale. 时间: 销售时.

Q: 英国进口 VAT 如何适用于非英国卖家？ — 关税延迟账户

向 HMRC 申请关税延迟账户. 延迟进口 VAT 和关税支付. 每月通过直接扣款结算. 费用: Free to set up. 时间: 2-4 周.

最后更新: 2026-08-17·已核实: 2026-08-02方法与来源

数据来源:英国进口增值税英国增值税通知702

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📋 直接答案

英国进口 VAT 适用于货物从海外到达英国。标准税率为 20%，适用于所有商品（不论价值）。£135 及以下的包裹，进口 VAT 自 2021年1月起由在线市场在销售点代收，而非在海关征收。超过 £135 的包裹在边境缴纳进口 VAT。对于 FBA 卖家：存放在英国仓库的货物在入境时产生进口 VAT。你可以使用 Duty Deferment Account 延迟缴纳进口 VAT。非英国卖家如果在英国有库存必须注册英国 VAT。（参考数值: 85000, 1-2）（£85,000; 85,000）

合规要求

20% on goods >£135

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📝 操作步骤

共 9 步·预计进口时

前置条件

•超过 £135 商品的进口 VAT

1
超过 £135 商品的进口 VAT - 第1步
在进口时向 HMRC 申报商品价值
2
超过 £135 商品的进口 VAT - 第2步
支付 20% 进口 VAT（可用 DDA 延迟）
3
超过 £135 商品的进口 VAT - 第3步
如果你已注册 VAT，进口 VAT 可抵扣
4
低价值商品 <£135 - 第1步
低于 £135 的商品无进口 VAT
5
低价值商品 <£135 - 第2步
在线市场在销售时收取 20% VAT
6
低价值商品 <£135 - 第3步
如果你在自己的网站销售，直接收取 VAT
7
关税延迟账户 - 第1步
向 HMRC 申请关税延迟账户
8
关税延迟账户 - 第2步
延迟进口 VAT 和关税支付
9
关税延迟账户 - 第3步
每月通过直接扣款结算

💰 费用明细

项目	费用	频率
进口 VAT（标准税率 20%）	20% of (value + shipping + duty)	每批
报关行费用(可选)	$50-200/shipment	每批
关税递延账户担保(可选)递延付款的银行担保	$500-5,000	一次性
预估总计	$50 – $5,000+	每批货物

⚠️注意事项

进口 VAT 现金流影响

你必须在货物放行前支付进口 VAT，可能影响现金流

🛡️ 防范步骤

✓如已注册 VAT 可考虑递延 VAT 会计
✓在营运资金中预留进口 VAT

逐项说明

必须办理超过 £135 商品的进口 VAT

20% of declared value进口时

1在进口时向 HMRC 申报商品价值
2支付 20% 进口 VAT（可用 DDA 延迟）
3如果你已注册 VAT，进口 VAT 可抵扣

查看完整指南 →使用工具 →

参考低价值商品 <£135

VAT collected at sale销售时

1低于 £135 的商品无进口 VAT
2在线市场在销售时收取 20% VAT
3如果你在自己的网站销售，直接收取 VAT

查看完整指南 →

推荐关税延迟账户

Free to set up2-4 周

1向 HMRC 申请关税延迟账户
2延迟进口 VAT 和关税支付
3每月通过直接扣款结算

查看完整指南 →

方案对比

	IOSS (Import One-Stop Shop)	OSS (One-Stop Shop)	Country-by-country registration
优势	✓ Single EU-wide VAT registration ✓ Buyer pays VAT at checkout, no customs delays	✓ Covers all EU member states ✓ No €150 limit ✓ Works for B2C domestic and distance sales	✓ Full control over each market ✓ Required for B2B sales ✓ No value limit
劣势	✗ Only for goods under €150 ✗ Monthly filing required ✗ Not available for B2B	✗ Does not cover import VAT for goods over €150 ✗ Requires separate import VAT registration for high-value goods	✗ Multiple registrations and filings ✗ Higher compliance cost ✗ Complex bookkeeping
适合	High-volume B2C sellers shipping low-value goods directly to EU consumers	Sellers with EU warehouses or FBA stock selling B2C across EU	Sellers with significant B2B revenue in specific EU countries
预估费用	€0-50/month filing service + free registration	€0-100/month filing service + free registration	€500-2,000/year per country for tax agent + filing

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常见错误

❌ 定价未考虑进口 VAT

💥 后果: 利润被意外成本侵蚀

✅ 正确做法: 将进口 VAT 计入到岸成本

❌ 假设所有商品适用免税门槛

💥 后果: 海关产生意外 VAT 账单

✅ 正确做法: 按产品类型和原产地检查免税门槛

卖家路径

1. Check if VAT registration is required (threshold £85,000)
2. Register online via HMRC
3. Set up VAT accounting in business systems
4. Prepare for quarterly VAT returns

💰 Free registration⏱ 1-2 weeks

1. Use Postponed VAT Accounting (PVA) to defer payment
2. Claim input VAT on imports
3. Set up correct VAT rates for UK sales
4. Consider VAT flat rate scheme if eligible

💰 Free (accounting setup)⏱ 1-2 weeks

下一步行动

紧急确定 VAT 注册要求1 周

紧急如需注册英国 VAT2-4 周

紧急设置进口 VAT 支付方式1 周

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