2026 英国进口 VAT：延期增值税会计、C79 证书、£135 平台规则与关税 | Crossborder Tax Tool

更新于 2026-08-17

英国进口 VAT 为 20%，适用于所有进口到英国的商品——包括 2021 年 1 月 1 日起从欧盟进口。HMRC 按 CIF 价值加关税征收进口 VAT。延期增值税会计（PVA）允许在 VAT 申报中处理进口 VAT 而非在边境支付。135 英镑以下通过在线市场销售的商品由市场在销售时征收 VAT。关税率因商品编码而异——请查阅英国关税表。

2 分钟自查

不确定这些规则是否适用于你？

脱欧后进口 VAT 变化

From 1 January 2021, all goods imported into the UK — including from the EU — are subject to customs duties and import VAT at 20%. The low-value consignment relief (under £15) was abolished. Import VAT is calculated on the CIF value (cost + insurance + freight) plus any customs duty.

The UK introduced its own Global Tariff (UKGT), replacing the EU Common Customs Tariff. The UK-EU Trade and Cooperation Agreement provides zero tariffs on goods of UK or EU origin, but goods of other origin imported from the EU do not benefit from the TCA.

£135 平台规则 vs 标准进口

For goods valued at £135 or less sold to UK consumers by overseas businesses through online marketplaces (Amazon, eBay, etc.), the marketplace is the deemed supplier and must collect and remit VAT at the point of sale. No import VAT is charged at the border — the marketplace includes VAT in the checkout price.

For goods above £135, the overseas seller (or their UK VAT representative) is responsible for accounting for import VAT and customs duties at the border. The £135 threshold is based on the total consignment value, not per-item. DTC sales from overseas stock always require the seller to handle UK VAT, regardless of value.

延期增值税会计（PVA）vs C79 证书

PVA allows UK VAT-registered businesses to account for import VAT on their VAT return (Box 1 and Box 4) instead of paying at the border. This improves cash flow — no upfront payment and no waiting for a refund. HMRC publishes monthly PVA statements online, downloadable for up to 6 months. Enter your EORI number on customs declarations to use PVA.

If you do not use PVA, import VAT is paid at the border and you receive a C79 certificate monthly from HMRC as evidence for reclaiming. You cannot use both: if you use PVA, you do not receive C79 certificates. Non-UK sellers must have UK VAT registration and an EORI to use either mechanism.

英国全球关税（UKGT）税率

The UKGT sets customs duty rates for imports from countries without a UK trade agreement. Key rates: most electronics 0%, clothing 8–12%, ceramics and glass 0–12%, agricultural products vary widely. The UK has signed continuity agreements with Japan, Canada, South Korea, Norway, Switzerland and others, maintaining preferential rates.

Use the UK Trade Tariff tool (gov.uk/trade-tariff) to look up specific rates by HS code. If your product originates from an FTA partner country and you hold a valid certificate of origin, the preferential rate may be significantly lower than the UKGT MFN rate.

核对依据

本文按以下一手资料整理。规则会变化，请在行动前打开原文确认最新版本。

常见问题

什么是延期增值税会计（PVA）？如何使用？+

延期增值税会计（PVA）允许英国 VAT 注册企业在 VAT 申报（第 1 栏和第 4 栏）中处理进口 VAT，而非在边境支付。这改善了现金流——您无需预付进口 VAT 然后等待退款。使用 PVA：(1) 在海关申报中填写您的 EORI 号；(2) HMRC 每月在线发布 PVA 报表（可下载长达 6 个月）；(3) 使用报表数据填写 VAT 申报。PVA 适用于从世界任何地方（包括欧盟）进口。非英国卖家必须有英国 VAT 注册和 EORI 才能使用 PVA。

脱欧后进口 VAT 有什么变化？+

脱欧前，英国和欧盟之间的货物流动被视为欧盟内部供应——无进口 VAT，无关税。自 2021 年 1 月 1 日起：(1) 所有从欧盟进口的商品现在需缴纳英国进口 VAT 和关税；(2) 15 英镑低值货物免税已取消；(3) 海外企业向英国消费者销售的 135 英镑以下商品，VAT 由在线市场在销售时收取（OMP 规则）；(4) 135 英镑以上的商品在边境适用标准进口 VAT 和关税；(5) 英国推出了自己的全球关税（UKGT），取代欧盟共同关税。

非英国卖家如何退还进口 VAT？+

如果您已注册英国 VAT，通过 VAT 申报退还进口 VAT：在第 1 栏（应付 VAT）报告进口 VAT，在第 4 栏（退还 VAT）申请退还，净效果为零。您需要：(1) 有效的 C79 证书（进口 VAT 证书）或 PVA 报表作为证据；(2) 货物必须用于经营目的；(3) 必须持有有效的商业文件。C79 证书由 HMRC 每月签发，可从 C79 在线平台下载。注意：如果使用 PVA，不会收到 C79 证书——使用 PVA 报表代替。未注册英国 VAT 的非英国卖家不能退还英国进口 VAT。

135 英镑的在线市场销售门槛是什么？+

对于海外企业通过在线市场（Amazon、eBay 等）向英国消费者销售的 135 英镑或以下（'货件价值'）的商品，市场被视为供应商，必须在销售时收取和缴纳 VAT。这些商品在边境不征进口 VAT——市场在结账价格中包含 VAT。无论货物从哪里发出都适用。135 英镑以上的商品，海外卖家（或其英国 VAT 代表）负责在边境核算进口 VAT 和关税。135 英镑门槛基于总货件价值，而非单件。

脱欧后英国关税率是多少？+

《英国全球关税》（UKGT）于 2021 年 1 月 1 日推出，设定了从没有英国贸易协定的国家进口的关税率。主要税率：大多数电子产品 0%、服装 8-12%、陶瓷和玻璃 0-12%、农产品差异较大。英国已与许多国家签署延续协定（日本、加拿大、韩国、挪威、瑞士等），维持优惠税率。英欧贸易与合作协定（TCA）为英国或欧盟原产商品提供零关税，但从欧盟进口到英国的其他原产商品不享受 TCA 优惠。使用英国贸易关税工具（gov.uk/trade-tariff）查询具体税率。

用工具直接算

关税计算器

继续核对

跨境电商卖家英国 VAT 注册：门槛、流程与 FBA 要求

在英国存货（含 FBA）的非英国卖家通常必须注册英国 VAT。英国设立企业门槛为 £90,000（2024 年 4 月起）；该数字不能当非英国存货卖家的豁免带。标准税率 20%。脱欧后英国 VAT 与欧盟 OSS 分开。

2026 英国 VAT 申报：MTD 软件、积分制罚款、季度截止日（非居民卖家） | Crossborder Tax Tool

英国 VAT 通过 MTD 兼容软件按季度申报。截止日：期间结束后 1 个月零 7 天。逾期申报罚款：达到门槛后每次 £200（季度 2 分，月度 4 分）。逾期付款利息：英银基准 + 2.5%。非英国卖家可用 HMRC 免费服务或指定英国税务代理。

英国脱欧后进口指南：跨境卖家海关申报、英国全球关税和增值税规则

脱欧后向英国进口商品的完整指南。涵盖海关申报、英国全球关税（UKGT）税率、进口增值税（20%）、135 英镑门槛、延期增值税会计、UKCA 标志，以及与欧盟海关程序的区别。包括 FBA 专项指导。