英国脱欧后进口指南：跨境卖家海关申报、英国全球关税和增值税规则

UKGT 是英国独立的关税表，自 2021 年 1 月 1 日起生效。虽然许多税率与旧欧盟税率一致，但有显著差异：(1) UKGT 简化了许多关税级别——例如，欧盟以前 8-12% 的许多商品现在英国为 0-4%；(2) 英国取消了一些产品的关税以降低消费者成本（如某些食品、陶瓷）；(3) 英国有自己的贸易协定（与澳大利亚、新西兰、CPTPP 成员国），提供与欧盟 FTA 不同的优惠税率；(4) 反倾销税独立设定。要查看产品的英国关税率：使用 gov.uk 上的英国贸易关税工具（按商品编码搜索）。英国商品编码系统与欧盟的合并税则相似但不完全相同——始终使用英国工具验证，而非欧盟 TARIC。

PVA 允许英国增值税注册进口商在增值税申报表上核算进口增值税，而不是在边境支付。这消除了预付 20% 增值税然后在海关等待退款的现金流影响。运作方式：(1) 进口商品时，您在同一增值税申报表上将进口增值税同时报告为销项税（第 1 栏）和进项税（第 4 栏）——净效果为零；(2) 您通过 Government Gateway 账户获取月度 PVA 对账单以支持申报；(3) PVA 对英国注册企业是自动的——无需单独申请。但是，您必须拥有有效的 GB EORI 号并注册英国增值税。没有英国增值税注册的非英国卖家不能使用 PVA，必须在边境支付进口增值税。这是在首次 FBA 发货前获得英国增值税注册至关重要的原因之一。

对于价值 135 英镑或以下的商品（包裹的内在价值，不含运费），英国适用特殊增值税规则：(1) 20% 增值税在销售点收取，而非在边境；(2) 卖家或市场（如果通过 Amazon、eBay 等销售）必须收取并缴纳增值税；(3) 135 英镑以下的商品不征收关税。对于市场销售，市场是'视同供应商'，负责收取和缴纳增值税——无论卖家是英国还是海外。对于海外卖家的 DTC 销售，海外卖家必须注册英国增值税并在结账时收取增值税。135 英镑门槛按包裹计算，非按件——如果您在一个包裹中运送多件商品且总价值超过 135 英镑，则适用正常进口增值税和关税规则。

英国进口的标准文件：(1) 商业发票，含卖方/买方详情、商品描述、价值、贸易术语和 HS/商品编码；(2) 装箱单；(3) 海运提单或空运运单；(4) 原产地证书（如果根据英国贸易协定申请优惠税率）；(5) 英国 EORI 号（以'GB'开头）；(6) 海关申报单（C88 表格或电子等效文件，通过海关申报服务提交）；(7) 受限制商品的进口许可；(8) 受管制产品的 UKCA 或 CE 标志文件。对于 Amazon FBA：您还需要 FBA 仓库地址证明和英国增值税注册。报关行或货运代理通常代表您处理申报。常见陷阱：使用欧盟 EORI 号而非 GB EORI——脱欧后欧盟 EORI 号对英国海关无效。

需要。如果您在英国存储商品（包括在 Amazon FBA 仓库），您必须在首次销售前注册英国增值税——无论您的营业额。这适用于海外卖家和英国本土卖家。注册过程需要 4-8 周，要求：(1) GB EORI 号；(2) 商业身份证明（护照、公司注册）；(3) 经营活动证据（如 Amazon 卖家账户详情、发票）；(4) 如果非英国设立，指定英国增值税代理（可选但推荐）。注册后，您必须提交季度英国增值税申报表。FBA 存储商品的进口增值税可以使用 PVA 递延。如果您还在欧盟销售，您需要单独的欧盟增值税注册——英国注册不涵盖欧盟销售。没有有效的英国增值税号，Amazon 不会让您创建到英国的 FBA 发货。