新加坡 GST 注册：OVR 计划
更新于 2026-08-17
海外卖家在两种情况下必须注册新加坡 GST： 标准注册——全球营业额超过 S$1,000,000且新加坡应税供应超过 S$100,000； OVR 注册——向新加坡消费者提供进口低价值商品（≤S$400）或数字服务的 B2C 供应，无最低门槛。GST 税率为 9%（2024 年 1 月 1 日起从 8% 上调）。根据 OVR 计划，海外供应商直接向 IRAS 注册和缴纳 GST，无需在新加坡设立实体。自 2023 年 1 月 1 日起，OVR 制度扩展至覆盖低价值实体商品——向新加坡消费者销售 S$400以下商品的海外供应商须在结账时征收 GST。如果您通过市场（如 Shopee、Lazada、Amazon）销售，市场运营者可能负责代征 GST。注册通过 IRAS 的 myTax Portal 在线进行。季度 GST 申报（GST F5）在每个季度结束后一个月内到期。
不确定这些规则是否适用于你？
核对依据
本文按以下一手资料整理。规则会变化，请在行动前打开原文确认最新版本。
常见问题
什么触发海外卖家的 GST 注册？+
两种情况： 标准注册——您的全球营业额超过 S$1,000,000，且 12 个月内向新加坡消费者的应税供应超过 S$100,000。必须在超过门槛后 30 天内注册。 OVR 注册——您向新加坡消费者提供数字服务或低价值商品（≤S$400）的 B2C 供应。OVR 无最低门槛——如果您有任何此类供应，可能被要求注册。即使未达到门槛，IRAS 也可根据您供应的性质和数量发出注册通知。
什么是海外供应商注册（OVR）计划？+
OVR 计划于 2020 年 1 月 1 日推出，允许海外供应商向 IRAS 注册、征收和缴纳 GST，无需在新加坡设立实体或当地代理。最初仅覆盖数字服务，2023 年 1 月 1 日起扩展至覆盖直接向新加坡消费者销售的低价值实体商品（≤S$400）。根据 OVR： 通过简化在线流程注册； 在向新加坡消费者销售时结账收取 9% GST； 按季度电子提交 GST 申报； 不能申请进项税抵扣（简化计划）。如果您通过注册的市场运营者销售，市场代您收取 GST——您无需为这些销售在 OVR 下注册。
多久提交一次新加坡 GST 申报？+
季度 GST 申报（GST F5 表）必须在每个季度结束后一个月内提交：Q1——4 月 30 日；Q2——7 月 31 日；Q3——10 月 31 日；Q4——1 月 31 日。所有申报必须通过 IRAS 的 myTax Portal 电子提交。付款与申报同时到期。逾期申报罚款：每次逾期提交罚 S$200，如 IRAS 无数据则进行估算税评估。逾期付款利息按每年 5% 计算未缴 GST。OVR 注册者使用相同的季度周期。
海外卖家可以在新加坡申请进项税抵扣吗？+
在 OVR 简化计划下注册的海外卖家不能申请进项税抵扣。这是设计使然——简化计划降低了合规负担，但意味着您承担新加坡业务支出的全部 GST 成本。如果您需要申请进项抵扣（例如新加坡仓储、物流或专业服务支付的 GST），必须在标准计划下注册，需要： 指定当地代理（新加坡公民、PR 或就业准证持有人）； 提供保证金（通常 5,S$000-10,000）； 保存适当记录。大多数海外卖家使用简化的 OVR 计划以避免这些要求。
不注册新加坡 GST 的罚款是多少？+
IRAS 可处以重大罚款： 应注册而未注册——罚款最高为应缴 GST 的 10%； 逾期申报——每次 S$200； 逾期付款——未缴 GST 按每年 5% 利息，另加未缴金额 5% 罚款； 提供不正确信息——罚款最高 S$10,000或监禁最长 12 个月，或两者兼施； 如您未提交申报，IRAS 可根据可用数据发出估算评估。自 2020 年以来，IRAS 一直在积极执行海外卖家的 GST 合规，与主要市场和支付处理商签有数据共享协议。