海外卖家新加坡 GST 注册：OVR 计划、门槛与申报

两种情况：(1) 标准注册——您的全球营业额超过 100 万新元，且 12 个月内向新加坡消费者的应税供应超过 10 万新元。必须在超过门槛后 30 天内注册。(2) OVR 注册——您向新加坡消费者提供数字服务或低价值商品（≤400 新元）的 B2C 供应。OVR 无最低门槛——如果您有任何此类供应，可能被要求注册。即使未达到门槛，IRAS 也可根据您供应的性质和数量发出注册通知。

OVR 计划于 2020 年 1 月 1 日推出，允许海外供应商向 IRAS 注册、征收和缴纳 GST，无需在新加坡设立实体或当地代理。最初仅覆盖数字服务，2023 年 1 月 1 日起扩展至覆盖直接向新加坡消费者销售的低价值实体商品（≤400 新元）。根据 OVR：(1) 通过简化在线流程注册；(2) 在向新加坡消费者销售时结账收取 9% GST；(3) 按季度电子提交 GST 申报；(4) 不能申请进项税抵扣（简化计划）。如果您通过注册的市场运营者销售，市场代您收取 GST——您无需为这些销售在 OVR 下注册。

季度 GST 申报（GST F5 表）必须在每个季度结束后一个月内提交：Q1（1-3 月）——4 月 30 日；Q2（4-6 月）——7 月 31 日；Q3（7-9 月）——10 月 31 日；Q4（10-12 月）——1 月 31 日。所有申报必须通过 IRAS 的 myTax Portal 电子提交。付款与申报同时到期。逾期申报罚款：每次逾期提交罚 200 新元，如 IRAS 无数据则进行估算税评估。逾期付款利息按每年 5% 计算未缴 GST。OVR 注册者使用相同的季度周期。

在 OVR 简化计划下注册的海外卖家不能申请进项税抵扣。这是设计使然——简化计划降低了合规负担，但意味着您承担新加坡业务支出的全部 GST 成本。如果您需要申请进项抵扣（例如新加坡仓储、物流或专业服务支付的 GST），必须在标准计划下注册，需要：(1) 指定当地代理（新加坡公民、PR 或就业准证持有人）；(2) 提供保证金（通常 5,000-10,000 新元）；(3) 保存适当记录。大多数海外卖家使用简化的 OVR 计划以避免这些要求。

IRAS 可处以重大罚款：(1) 应注册而未注册——罚款最高为应缴 GST 的 10%；(2) 逾期申报——每次 200 新元；(3) 逾期付款——未缴 GST 按每年 5% 利息，另加未缴金额 5% 罚款；(4) 提供不正确信息——罚款最高 10,000 新元或监禁最长 12 个月，或两者兼施；(5) 如您未提交申报，IRAS 可根据可用数据发出估算评估。自 2020 年以来，IRAS 一直在积极执行海外卖家的 GST 合规，与主要市场和支付处理商签有数据共享协议。