跨境电商卖家新加坡 GST 申报：海外供应商注册与申报

100 万新元门槛基于您的全球营业额（全球收入），不仅限于新加坡销售。如果您的全球收入超过 100 万新元且向新加坡消费者 B2C 供应低价值商品或数字服务，您必须在 OVR 制度下注册。门槛按日历年评估。注册后，您必须对所有向新加坡消费者的 B2C 供应收取 9% GST，无论单笔交易金额。

低价值商品是通过空运或邮寄进口到新加坡、供应时价值不超过 400 新元的实物商品。自 2023 年 1 月 1 日起，原先 400 新元的 GST 进口免税被取消——所有进口商品须缴纳 GST。对于非居民供应商 B2C 供应的低价值商品，适用 OVR 制度（供应商在销售时收取 GST）。对于超过 400 新元的商品，GST 由新加坡海关在进口时收取。

OVR 下注册的海外供应商通过 IRAS myTax Portal 按季度提交 GST 报表（GST F5 表格）。截止日：Q1（1-3 月）——4 月 30 日；Q2（4-6 月）——7 月 31 日；Q3（7-9 月）——10 月 31 日；Q4（10-12 月）——次年 1 月 31 日。您报告：销项税（新加坡 B2C 销售收取的 GST）、进项税（如有，须满足条件）和应付净 GST。付款随报表提交。逾期申报处 200 新元罚款加 5% 滞纳金。所有金额须以新加坡元（SGD）报告。

根据新加坡的视同供应商规则，促进非居民卖家 B2C 供应低价值商品或数字服务的主要电子市场（如 Amazon 新加坡、Shopee 和 Lazada）在 GST 方面被视为供应商。这意味着市场代海外卖家直接向 IRAS 收取和缴纳 9% GST。卖家无需就这些市场促进的销售注册 GST。但是，如果您还通过自己的网站向新加坡消费者进行 DTC 销售，这些销售计入 100 万新元门槛，您可能需要单独注册。视同供应商模式仅适用于 B2C 供应——B2B 供应不包括在内，海外卖家仍对这些交易负责 GST。

IRAS 对 GST 不合规实施以下处罚：(1) 逾期申报——200 新元固定罚款加 GST 应缴金额 5% 的滞纳金；(2) 逾期缴纳——未缴金额每月额外 1%（最多 12 个月）；(3) 错误报表——粗心错误最高处少收 GST 的 50% 罚款，故意逃税最高 100%；(4) 应注册未注册——IRAS 可以评估您应该注册期间的所有 GST，加最高 50% 的税款罚款。IRAS 一直在积极监控市场数据，可以通过与平台的信息共享识别不合规的海外供应商。在 IRAS 启动审计前主动披露通常会减少罚款。

用 IRAS 接受的方式以新币缴纳应付 GST（见 IRAS GST 付款指引）。许多非居民卖家使用带新币账户细节的多币种企业账户换汇后付给 IRAS。付款前请确认官方最新步骤。本站不处理付款。