日本JCT发票制度：卖家的合格发票要求
更新于 2026-08-03
日本的合格发票制度（適格請求書等保存方式）自2023年10月起生效，要求企业开具并保存包含卖方注册号的合格发票，以申请进项消费税抵免。在日本进行应税销售的外国卖家必须注册JCT并开具合格发票。该制度取代了先前的简易发票制度，影响所有申请税收抵免的B2B交易。
核对依据
本文按以下一手资料整理。规则会变化，请在行动前打开原文确认最新版本。
常见问题
合格发票必须包含什么信息？+
合格发票必须包含：（1）卖家名称和合格发票注册号，（2）交易日期，（3）商品/服务描述，（4）每种税率的适用税率（10%或8%）和税额，（5）买家名称。格式可以是纸质或电子的。电子发票必须采用可显示和打印的格式。
如何注册为合格发票开具者？+
通过NTA的e-Tax系统或当地税务局注册。填写'合格发票开具者注册申请'（適格請求書発行事業者の登録申請書）。您获得注册号（T后跟13位数字）。注册免费。处理需要2-3周。您必须已经注册消费税。
如果我不注册发票制度会怎样？+
如果您不注册，您不能开具合格发票。从您处采购的B2B客户无法在其消费税申报表上申请全额进项税抵免，实际上增加了10%的成本。这使得未注册卖家对商业买家的吸引力大大降低。B2C销售受影响较小。
外国卖家可以注册吗？+
是的，在日本提供应税供应的外国卖家可以注册为合格发票开具者。您必须先注册日本消费税（如果尚未注册），然后申请合格发票注册号。非居民企业可能需要日本的税务代表。
这如何影响电商销售？+
对于B2B电商交易，合格发票要求至关重要。商业买家需要合格发票来申请进项税抵免。对于B2C交易，影响较小，因为个人消费者通常不能申请进项税抵免。平台卖家应确保其发票符合QIS要求。
过渡规则是什么？+
该制度于2023年10月1日启动。在6年过渡期（至2029年9月30日）内，从未注册卖家采购可获得80%的进项税抵免。从2029年10月起，只有从注册合格发票开具者采购才能获得进项税抵免。这给卖家注册时间，但创造了强烈激励。