日本消费税（JCT）跨境电商卖家指南
更新于 2026-08-17
当在日本的应税销售额在基期超过 1000 万日元时，海外卖家必须注册消费税。自 2023 年 10 月起，合格发票制度要求卖家开具合格发票。标准消费税税率为 10%，食品和饮料减按 8% 征收。
不确定这些规则是否适用于你？
核对依据
本文按以下一手资料整理。规则会变化，请在行动前打开原文确认最新版本。
常见问题
我什么时候必须注册消费税？+
当您在日本的应税销售额在基期（通常是两年前的财年）超过 1000 万日元时，必须注册。进行应税供应的海外卖家还必须在日本指定税务代理。
什么是合格发票制度？+
自 2023 年 10 月 1 日起，只有注册消费税纳税人开具的合格发票才能被买方用于申请进项税抵免。卖方必须在发票上显示注册号、税率和税额。
如何申报消费税？+
消费税申报在财年结束后两个月内每年提交一次。在日本没有常设机构的外国公司必须通过税务代理提交。消费税纳税额超过 48 万日元的企业必须电子申报。
Amazon Japan 的 B2B 销售发票税额抵扣制度如何运作？+
根据合格发票制度（2023 年 10 月生效），Amazon Japan 的 B2B 买家只有在收到带有您注册号的合格发票（適格請求書）时才能申请进项税抵免。作为注册卖家，您必须为所有 B2B 交易开具合格发票。Amazon 自动为平台交易生成合格发票。如果您未注册 JCT，B2B 客户无法申请税额抵扣，这可能使您的产品对企业买家的竞争力降低。
不注册 JCT 对 Amazon Japan 业务有什么影响？+
如果您不注册 JCT：(1) B2B 买家无法申请从您购买的进项税抵免，使您的产品对企业客户吸引力降低；(2) Amazon 可能显示您不是 JCT 注册卖家的通知；(3) 您无法开具合格发票；(4) 您无法申请自己在日本业务费用的进项税抵免。但是，您节省了提交 JCT 申报的行政成本。对于主要面向 B2C 销售的卖家，影响可能有限。
如何处理混合应税和免税销售的 JCT？+
如果您同时进行应税销售（大多数商品）和免税销售（特定食品、医疗用品、教育材料），必须按比例分配进项税抵免。标准方法计算应税销售占总销售的比例，并将该比例应用于总进项税。例如，如果 80% 的销售是应税的，您可以申请 80% 的进项税抵免。有特殊需求的企业可以使用替代方法，须经 NTA 批准。
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