日本消费税（JCT）跨境电商卖家指南
更新于 2026-08-02
当在日本的应税销售额在基期超过 1000 万日元时，海外卖家必须注册消费税。自 2023 年 10 月起，合格发票制度要求卖家开具合格发票。标准消费税税率为 10%，食品和饮料减按 8% 征收。
核对依据
本文按以下一手资料整理。规则会变化，请在行动前打开原文确认最新版本。
常见问题
我什么时候必须注册消费税？+
当您在日本的应税销售额在基期（通常是两年前的财年）超过 1000 万日元时，必须注册。进行应税供应的海外卖家还必须在日本指定税务代理。
什么是合格发票制度？+
自 2023 年 10 月 1 日起，只有注册消费税纳税人开具的合格发票才能被买方用于申请进项税抵免。卖方必须在发票上显示注册号、税率和税额。
如何申报消费税？+
消费税申报在财年结束后两个月内每年提交一次。在日本没有常设机构的外国公司必须通过税务代理提交。消费税纳税额超过 48 万日元的企业必须电子申报。