外国电商卖家的日本消费税
更新于 2026-08-03
日本消费税（CT）为10%（食品和饮料为8%）。向日本消费者提供数字服务的外国卖家如果应税销售额超过1,000万日元，必须注册CT并征收税款。自2023年10月起，合格发票制度要求卖家开具合格发票，以便买家申请进项税抵免。在日本有库存的外国卖家无论销售额如何都必须注册。
核对依据
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常见问题
日本消费税税率是多少？+
日本标准消费税率为10%。食品和饮料（不包括酒精和外出就餐）和某些报纸适用8%的降低税率。该税类似于其他国家的增值税/GST，适用于在日本销售的大多数商品和服务。
外国卖家何时必须注册日本CT？+
外国卖家必须注册日本CT，如果：基准期内应税销售额超过1,000万日元、通过电子平台向日本消费者提供数字服务，或在日本存储商品（如亚马逊FBA日本）。在日本国税厅（NTA）注册。提供数字服务的外国卖家没有注册门槛。
什么是合格发票制度？+
合格发票制度（適格請求書等保存方式）于2023年10月1日启动。它要求注册企业开具包含特定信息（注册号、税率分类等）的合格发票，以便买家申请进项税抵免。卖家必须在NTA注册以获得注册号。未注册卖家不能开具合格发票。
平台征税如何运作？+
对于通过电子平台提供的B2C数字服务，平台运营商被视为服务提供者，必须征收和汇缴CT。这适用于应用商店、电子书平台和音乐/视频流媒体服务。对于实体商品，卖家仍对CT负责，除非平台被特别指定。
我需要开具日语发票吗？+
是的，新制度下的合格发票必须是日语或包含足够日语翻译的所需要素。发票必须包含：供应商的合格发票注册号、交易日期、商品/服务描述、适用税率和金额以及买家信息。
日本CT的申报要求是什么？+
CT申报表每年提交（财年1月-12月或不同的经批准的财年）。申报截止日期为财年结束后两个月内。外国卖家即使无应缴税款也必须提交纳税申报表。较大的纳税人可能需要季度预缴。可通过NTA的e-Tax系统进行电子申报。