跨境电商卖家加拿大 GST/HST 注册：门槛、税率和要求

3 万加元门槛适用于您的全球应税供应（不仅限于加拿大销售）。如果您在任何连续四个日历年季度中全球应税供应总收入超过 3 万加元，您将失去'小供应商'身份并须注册 GST/HST。您必须在超过门槛后 29 天内注册。注册后，您必须对在加拿大的所有应税供应收取 GST/HST，无论金额。您也可以在达到门槛前自愿注册以申请进项税抵扣。

联邦 GST：5%（所有省份）。HST 省：安大略 13%、新斯科舍 15%、新不伦瑞克 15%、纽芬兰和拉布拉多 15%、爱德华王子岛 15%。非 HST 省（仅收 5% GST）：不列颠哥伦比亚（另加 7% PST）、阿尔伯塔（无省级销售税）、萨斯喀彻温（另加 6% PST）、马尼托巴（另加 7% RST）、魁北克（另加 9.975% QST）。对跨境卖家，适用税率取决于客户接收供应的地点——数字服务为客户的住所地址。

非居民卖家通过 CRA 在线平台或邮寄 RC1 表格注册。您需要：(1) 加拿大商业号（BN）——CRA 在注册时发放；(2) 在加拿大的业务活动详情；(3) 预估年度加拿大收入。简化制度下（低价值商品≤40 加元和数字服务的卖家），无需 BN 即可注册并使用简化表格。您必须提交 GST/HST 报表——年收入低于 150 万加元按年报，高于则按季报。通过 CRA 的 My Business Account 或 NETFILE 电子提交。

可以。注册 GST/HST 后，非居民卖家可以就在加拿大产生的业务费用（如配送费、运输费、报关行费用、仓储费和专业服务费）支付的 GST/HST 申请进项税抵免（ITC）。ITC 可抵减从加拿大客户收取的 GST/HST。申请 ITC 必须持有显示已付 GST/HST 的有效文件（收据或发票）。所有支持性文件至少保存六年。如果您的 ITC 超过某报告期间收取的 GST/HST，将从 CRA 获得退款。

如果您应该注册 GST/HST 但未注册，CRA 可以评估您应该注册期间的所有净税款（收取的 GST/HST 减去 ITC）。处罚包括：(1) 逾期申报处罚——首次违规净税款的 1%，加上每逾期一个月该金额的 25%（最多 10 个月）；(2) 如果 CRA 发出申报要求，处罚提高至 5% 加每月 1%；(3) 重大过失处罚——如果违规是故意或重大过失造成的，净税款的 25%。逾期金额按 CRA 规定利率（目前约年利率 11%）按日计复利。通过 CRA 的自愿披露计划主动披露可以减免罚款。