跨境电商卖家加拿大进口海关与关税：关税、GST/HST 与 CBSA 要求
更新于 2026-08-17
加拿大海关关税按货物的 FOB 价值计算，具体取决于《加拿大海关税则》中的分类。标准最惠国关税率从 0%（大多数电子产品、药品）到超过 15%（服装、乳制品）不等。USMCA/CUSMA 为符合条件的美国或墨西哥原产商品提供免税待遇。进口 GST（5%）适用于所有商业进口，无论价值多少；HST 税率因省而异（安大略省 13%，大西洋省份 15%）。最低免税门槛为邮寄进口的关税 20 加元、税收 40 加元——是发达国家中最低的门槛之一。商业货物需要报关行、海关编码表（B3），并在放行前缴纳所有适用的关税和税款。发往加拿大 Amazon FBA 仓库的货物属于商业进口，不符合最低免税待遇。加拿大与许多国家签有 FTA（CUSMA、CPTPP、与欧盟的 CETA），可为符合条件的商品减免关税。
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核对依据
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常见问题
加拿大海关关税如何计算？+
加拿大海关关税按货物在直接运往加拿大的港口的 FOB（离岸价）价值计算。关税率取决于《海关税则》中的分类和原产国。例如，来自中国的棉质 T 恤（税目 6109.10）面临 17% 的关税率，而根据 CUSMA 来自美国的同款 T 恤则免税。使用 CBSA 的海关税则查询（cbsa-asfc.gc.ca）查找产品分类和适用税率。进口 GST（5%）按完税价格加关税本身计算。
CUSMA 是什么？如何影响关税率？+
CUSMA（加拿大-美国-墨西哥协定），在美国称为 USMCA，在墨西哥称为 T-MEC，于 2020 年 7 月取代 NAFTA。它为符合条件的美国、墨西哥或加拿大原产商品提供免税待遇。要获得资格，商品必须满足特定的原产地规则——通常必须完全在北美获得或生产，或经过充分加工使其税则分类发生变化。您需要有效的原产地证书（可由进口商、出口商或生产商填写）才能申请 CUSMA 优惠税率。不符合原产地规则的商品按标准最惠国关税率征税。
加拿大的最低免税门槛是多少？+
加拿大的最低免税门槛为邮寄进口（如加拿大邮政）的关税 20 加元、GST/HST 40 加元。这意味着价值 20 加元或以下的邮寄进口免税，40 加元或以下的免税收。但此门槛在发达国家中属于最低水平，且有重大限制：不适用于通过货运清关的商业货物、不适用于发往 Amazon FBA 仓库的商品、不适用于消费税商品（酒精、烟草）。低门槛意味着大多数面向加拿大消费者的商业跨境销售需缴纳关税和税款。
发往加拿大的 Amazon FBA 货物需要报关行吗？+
是的。发往加拿大 Amazon FBA 仓库的货物属于商业进口，需要通过 CBSA 进行正式海关清关。您需要持牌报关行准备 B3 海关编码表并通过 CBSA 的 ACES 系统电子提交。报关行将对货物归类、计算关税和 GST/HST 并安排缴纳。您需提供：商业发票、装箱单、提单/空运单，以及如申请 CUSMA 或其他 FTA 优惠税率则需提供原产地证书。Amazon 不为 FBA 担任记录进口商——您仍需负责进口合规并缴纳所有关税和税款。
如何降低加拿大海关关税？+
有几种合法策略：(1) 自由贸易协定——加拿大与美国和墨西哥（CUSMA）、欧盟（CETA）、日本及其他 CPTPP 成员国、韩国等签有 FTA。来自这些国家的商品如持有有效证书可享受减免或零关税。(2) 正确的税则分类——某些产品在不同分类下可能适用更低税率；不确定时可向 CBSA 申请预先裁定。(3) 最终用途减免——为制造、加工或特定工业用途进口的某些商品可能符合关税减免或退税条件。(4) 临时进口——为维修、展览或测试临时进口的货物可凭临时进口许可证或 ATA 单证册免税进口。(5) 退税——如果进口货物后再出口，可申请退还已缴关税。