加拿大 PST/GST/HST 跨境卖家概述
更新于 2026-08-17
加拿大有多层销售税系统：联邦 GST（5%）、省级 PST（0-10% 不等）、部分省份的 HST 合并税（13-15%）以及魁北克 QST（9.975%）。非居民数字经济卖家在 12 个月内向加拿大消费者提供 30,000 加元以上的应税供应时，必须注册 GST/HST。
不确定这些规则是否适用于你？
核对依据
本文按以下一手资料整理。规则会变化，请在行动前打开原文确认最新版本。
常见问题
GST、HST 和 PST 有什么区别？+
GST（5%）是联邦税。PST 是单独的省级税。HST 将 GST 和省级税合并为一个税率。一些省份有 GST + PST（两种单独的税），其他省份有 HST（一种合并税），阿尔伯塔省只有 GST。
非居民卖家何时必须注册？+
向加拿大消费者提供应税供应的非居民卖家，在连续四个季度应税供应超过 30,000 加元时必须注册 GST/HST。数字经济企业自 2021 年 7 月起有特定的注册规则。
我需要单独注册省级 PST 吗？+
是的，在有单独 PST 的省份（BC、SK、MB、QC），您可能需要单独的省级注册。BC、SK 和 MB 要求达到门槛的非居民卖家注册 PST。魁北克要求非居民数字经济供应商注册 QST。
通过加拿大 Amazon FBA 销售如何处理 GST/HST？+
Amazon 代其加拿大平台的销售收取和缴纳 GST/HST。但是，如果您在加拿大有关联（如加拿大仓库的 FBA 库存），仍须向 CRA 注册 GST/HST 账户。您在申报中将平台销售报告为零税率供应，因为 Amazon 已收取税款。您可以申请业务费用（运输、软件、专业服务）中支付的 GST/HST 进项税抵免。
未收取正确的省级销售税有什么后果？+
如果您未在有义务的省份收取和缴纳正确的 PST/RST，省级税务局可以评估您未收取的税款加利息和罚款。大多数省份罚款为未缴税款的 10% 至 50%，加每日利息（通常为基准利率 +4%）。与联邦 GST/HST 不同，PST 执行因省而异。一些省份（BC、萨斯喀彻温、马尼托巴）在审计跨境卖家方面特别积极。