跨境电商卖家澳大利亚 GST 申报：BAS 截止日、表格和进项抵扣
更新于 2026-08-18
澳大利亚 GST 报表以经营活动报表（BAS）形式按季度提交。截止日：Q1（7-9 月）——10 月 28 日；Q2（10-12 月）——2 月 28 日；Q3（1-3 月）——4 月 28 日；Q4（4-6 月）——7 月 28 日。非居民卖家报告销项税（澳大利亚关联销售 10% GST），申请澳大利亚业务支出的进项税抵扣（如有 ABN），缴纳净额。逾期申报罚款：小型实体（营业额<$100 万）每 28 天期 $110，较大实体 $220，加逾期付款的一般利息费用（GIC）。所有金额须以澳元（AUD）计。无 ABN 的非居民卖家不能申请进项税抵扣。
不确定这些规则是否适用于你？
人在海外怎么向 ATO 缴 GST
提交 BAS（或其他 GST 申报）之后，若有应付余额，仍须以澳元付给澳大利亚税务局（ATO）。纯本国银行账户往往完不成这一步。
请按 ATO 官网列出的方式付款。若需要澳元账户细节，或把平台收款按中间价换汇，多币种企业账户（例如 Wise Business）是可选工具之一。资格以服务商为准。本站不代缴 GST。
核对依据
本文按以下一手资料整理。规则会变化，请在行动前打开原文确认最新版本。
常见问题
非居民如何提交 BAS？+
非居民卖家通过 ATO 的在线商业门户或注册税务代理提交 BAS。BAS 表格（标注'非居民活动报表'）需要：总销售额（G1）、销售 GST（1A）、进口商品 GST（如适用）和申请的进项税抵扣。如果您在简化 GST 制度下注册（无 ABN），使用简化 BAS 表格。付款可通过国际银行转账、信用卡或 BPAY。ATO 在每个截止日前发送 BAS 提醒。
非居民可以申请进项税抵扣吗？+
无澳大利亚商业号（ABN）的非居民卖家不能申请进项税抵扣。如果您注册了 ABN（非居民有澳大利亚税务代理即可），您可以申请在澳大利亚为企业购买的商品所含 GST 的抵扣——如会计费、澳大利亚境内运费和在澳大利亚消费的数字服务。抵扣必须与您的业务活动相关并有有效税务发票支持。
非居民的简化 GST 注册选项是什么？+
在澳大利亚无常设机构的非居民卖家可以通过 ATO 的简化 GST 制度注册 GST，无需 ABN。此选项专为通过简化注册途径的跨境卖家设计。您仍需按季度提交 BAS，但表格更简短，且不能申请进项税抵扣。简化注册可通过 ATO 在线门户或注册澳大利亚税务代理办理。您仍须就所有与澳大利亚关联的销售计算和缴纳 GST。
BAS 申报中如何转换外币金额？+
所有 BAS 金额须以澳元（AUD）报告。ATO 接受以下转换方式：(1) 每笔交易当日的汇率；(2) ATO 相关月份的月平均汇率；或 (3) 如果营业额低于 200 万澳元且一贯适用，可使用年平均汇率。ATO 在 ato.gov.au 发布月度汇率。您须在同一报告期内对所有交易使用相同的转换方法。如果使用 PayPal 或 Stripe 等支付处理商，转换实际收到的澳元金额，而非原始外币金额。
应该注册 GST 但没有注册会怎样？+
如果您的 GST 营业额达到或超过 7.5 万澳元但未注册，ATO 可以：(1) 将您的 GST 注册追溯到应注册之日，使您对过去销售的所有未缴 GST 承担责任；(2) 处以未申报罚款每 28 天期 110 澳元（较大实体 220 澳元）；(3) 对未缴 GST 按现行利率（目前约年 11.84%，按日复利）征收一般利息费用（GIC）；(4) 在严重情况下，以逃税罪提起刑事起诉。ATO 还可以向平台发出预扣通知，要求其从您的付款中预扣 GST。
海外卖家怎么向 ATO 缴纳澳洲 GST？+
用 ATO 接受的方式以澳元支付 BAS 应付额（见 ato.gov.au 缴 GST 说明）。非居民卖家常用能持有澳元账户细节的多币种企业账户，换汇后付给 ATO。务必遵循官方付款指引。本站不处理付款。