反向征收 vs 标准 VAT
对比反向征收机制和标准 VAT：各自适用场景、申报要求和对现金流的影响。
EUUK
VAT 机制概览
标准 VAT
卖家在发票上收取 VAT 并缴纳给税务机关。买家支付 VAT，如已注册可作为进项 VAT 抵扣。
优点
- ✓简单熟悉
- ✓B2C 清晰
- ✓无需特殊注册
缺点
- ✗买家现金流影响
- ✗卖家必须收取和缴纳
- ✗跨境复杂性
适合：B2C 销售、国内交易
费用：标准税率: 17-27%（欧盟）、20%（英国）
设置时间：默认机制
反向征收
由买家而非卖家负责 VAT。卖家发票不含 VAT。用于 B2B 欧盟内销售和特定国内交易。
优点
- ✓卖家无 VAT 现金流出
- ✓简化跨境 B2B
- ✓无需在买家国注册 VAT
缺点
- ✗仅限有有效 VAT 号的 B2B
- ✗双方都需申报
- ✗需合规验证
- ✗不适用于 B2C
适合：B2B 欧盟内贸易、特定国内 B2B
费用：不收 VAT；买家自行申报
设置时间：需验证 VAT 号
常见问题
跨境销售何时可以使用反向征收？+
反向征收适用条件：(1) B2B 销售至另一个欧盟国家，(2) 买家有有效 VAT 号，(3) 商品/服务非免税。发票上必须显示买家 VAT 号并在 EC Sales List 中申报。