进口 VAT vs 国内 VAT
对比进口 VAT 和国内 VAT：各自适用场景、递延方案和对跨境电商卖家的现金流影响。
EUUK
VAT 类型
进口 VAT
货物入境时海关收取的 VAT。基于海关价值 + 关税 + 运费。可通过 PVA 或 IOSS 递延。
优点
- ✓PVA 消除现金流影响
- ✓IOSS 简化低值进口
- ✓进项 VAT 可抵扣
缺点
- ✗无 PVA 有现金流影响
- ✗需注册才能抵扣
- ✗估价规则复杂
- ✗可能有海关延误
适合：从非欧盟/英国国家进口商品
费用：进口价值的标准 VAT 税率
设置时间：每批货物
国内 VAT
国内销售和服务收取的 VAT。在销售点收取。标准会计处理，进项/销项 VAT 抵扣。
优点
- ✓不涉及海关
- ✓开票简单
- ✓定期付款周期
缺点
- ✗须 VAT 注册
- ✗申报义务
- ✗现金流时间差
适合：在单一国家内销售
费用：销售价格的标准 VAT 税率
设置时间：持续
常见问题
什么是进口 VAT 递延 (PVA)？+
PVA 允许企业在 VAT 申报表中处理进口 VAT，而非在海关缴纳。这消除了现金流影响。英国自 2021 年起可用，许多欧盟国家也有。无需单独申请。