无票免税还是出口退税：我适用哪个？
最后更新: ·已核实: 2026-08-21方法与来源
分享🔴
📋 直接答案
看发票就能分清。手里有供应商增值税发票，可走一般出口退税路线：报关出口后按官方出口退税率文库中该 HS 编码设定的退税率申请退税。没有有效进货凭证的，从综试区出口可按财税〔2018〕103 号（自 2018 年 10 月 1 日起执行）适用增值税、消费税免税：出口环节不产生增值税，但也没有退税。免税不是税务筹划，它只免除出口货物的增值税和消费税。依赖这条路线前，先核对下面的三个免税条件。
3
合规要求
Varies
预估总费用
免税政策自 2018 年 10 月 1 日起执行（财税〔2018〕103 号）
预计时间
HS 编码查询
打开HS 编码查询 →🚨严重风险
骗取出口退税要承担刑事责任。免税路线纸面上更简单，但仍要求真实出口和如实记录。
虚开发票、虚构出口的退税申请会被追究刑事责任；以虚假平台记录套取免税的，会被追缴并处罚。
🛡️ 防范步骤
- ✓只对真实供应商发票和真实出口申请退税
- ✓让平台登记信息与真实出口数据一致
- ✓按当地要求的期限留存单证
逐项说明
参考出口退税：适合有发票的卖家
参考无票免税：适合综试区无进货凭证的卖家
- 1在综试区注册，并在注册地跨境电子商务线上综合服务平台登记出口日期、货物名称、计量单位、数量、单价、金额
- 2出口货物通过综试区所在地海关办理电子商务出口申报手续
- 3确认货物不属于财政部和税务总局根据国务院决定明确取消出口退（免）税的货物
- 4免税只免增值税、消费税，其他税种按各自规则处理
参考实际怎么选
- 1有供应商增值税发票？→ 按退税路线测算，并核实该 HS 编码的现行退税率
- 2没发票但注册在综试区？→ 逐条核对免税三条件
- 3没发票也不在综试区？→ 两条路都不顺：评估换货源、迁入综试区或寻求专业意见
- 4无论走哪条路，让报关单、交易记录、收汇记录保持一致
常见错误
❌ 把「免税」理解成所有税都免
💥 后果: 卖家按零税负做预算，结果被增值税、消费税之外的税种打个措手不及
✅ 正确做法: 财税〔2018〕103 号的免税只覆盖出口货物的增值税和消费税，别无其他
❌ 发票与报关对不上仍申请退税
💥 后果: 申请被驳回甚至升级为稽查；发票金额与报关金额不一致是典型触发点
✅ 正确做法: 申报前让发票的品名、数量、金额与报关单对齐
❌ 以为不在综试区也能免税
💥 后果: 在综试区注册是三个条件之一；不满足就不适用免税
✅ 正确做法: 依赖免税前，先核对企业注册地是否在综试区范围内
卖家路径
下一步行动
重要Sort your purchase situation: invoices, no invoices, or mixed
重要Confirm whether your entity is registered in a comprehensive pilot zone
重要Look up the current refund rate for your HS codes if invoices are available
重要Read the hub guide to see how this tax choice combines with customs codes 9610 / 9710 / 9810
获取免费合规评估
继续 →相关工具
相关问题
分享🔴微博
📤 觉得有用？分享给同样做跨境的朋友
数据来源
- • Caishui [2018] No. 103 (invoice-free exemption)
- • Caishui [2012] No. 39 (VAT and consumption tax policies for exported goods and services)
- • Shanghai Tax Bureau export refund rate query
免责声明：本页内容仅供参考，不构成法律或税务建议。具体情况请咨询专业顾问。