从中国出口：跨境电商卖家的税务与海关路线总览

更新于 2026-08-21

从中国出口涉及两个常被混为一谈的决定。第一，海关怎么监管这票货：一般贸易（代码 0110）、零售电商（9610）、B2B 直接出口（9710），还是海外仓出口（9810）。第二，出口环节的增值税怎么处理：凭供应商增值税发票申请退税、在综试区走无票免税，还是部分货物的免税不退税。监管方式代码不决定你能不能退税，发票和资质才决定。

2 分钟自查

不确定这些规则是否适用于你？

两个决定，不是一个

卖家常问「我该用哪个代码报关」，好像代码决定了一切。其实不是。中国出口合规分成海关层和税务层。

海关层是报关单上的监管方式代码：0110 一般贸易、9610 跨境电商零售、9710 跨境电商 B2B 直接出口、9810 出口海外仓。每个代码有自己的数据传输要求和通关通道。

税务层是增值税怎么处理：凭供应商增值税发票申请退税、综试区卖家无进货凭证走无票免税，或者免税不退税。你适用哪种税务处理，取决于发票、备案资质和商品本身，而不是报关单上那四位数字。

路线一：一般贸易退税

一般贸易（监管方式代码 0110）是传统路线：完成海关备案的企业报关出口，持有供应商开具的增值税发票，向税务机关申请出口退税。

退税率按 HS 编码在官方出口退税率文库中设定，且会调整，不要相信论坛里转述的数字。报价前先通过电子税务局或当地税务机关的退税率查询，查你实际 HS 编码的现行退税率。

这条路线适合供应商能开规范增值税发票、业务量撑得起单证流程的卖家。发票缺失或不一致，退税申请最先出问题。

路线二：综试区无票免税

如果你的货物从跨境电商综合试验区出口，且拿不到有效进货凭证，可以按财税〔2018〕103 号适用增值税、消费税免税政策，该政策自 2018 年 10 月 1 日起执行。

三个条件须同时满足：出口企业在综试区注册，并在注册地跨境电子商务线上综合服务平台登记出口日期、货物名称、计量单位、数量、单价、金额；出口货物通过综试区所在地海关办理电子商务出口申报手续；出口货物不属于财政部和税务总局根据国务院决定明确取消出口退（免）税的货物。

免税意味着出口环节不产生销项增值税，但也没有进项退税可拿。对从市场或不开发票的工厂进货的小卖家，这是现实可行的路线。

路线三：电商监管代码 9610、9710、9810

9610 适用于电商零售商品：境内个人或电子商务企业通过电子商务交易平台实现交易，以「清单核放、汇总申报」模式通关，该代码由海关总署公告 2014 年第 12 号增列。

9710 适用于跨境电商 B2B 直接出口：境内企业通过跨境电商平台与境外企业达成交易，将货物直接出口送达境外企业。9810 适用于出口海外仓：货物先经跨境物流出口至海外仓，再通过平台交易从海外仓送达购买者。两个代码由海关总署公告 2020 年第 75 号增列，经公告 2021 年第 47 号推广至全国海关。

监管代码与税务路线原则上自由组合：9810 出口的货物，出口企业有发票且符合退税条件仍可申请退税；没有发票则走综试区免税。按物流模式定代码，按发票定税务处理。

一条简单的决策路径

第一步，看清买家和货流。从中国直邮的消费者包裹指向 9610；通过平台卖给境外企业指向 9710；先把货备到海外仓指向 9810；不走平台的传统集装箱贸易落在 0110。

第二步，查发票。手里有供应商增值税专用发票：查你 HS 编码的现行退税率，评估退税路线；没有发票且注册在综试区：核对上面的免税三条件。

第三步，首票发货前办好备案：报关单位海关备案，走 9810 的还要在所在地海关办理出口海外仓业务模式备案。然后让 HS 编码和申报要素与货物对上。

备案与注册义务

出口企业按《中华人民共和国海关报关单位备案管理规定》（海关总署令第 253 号，自 2022 年 1 月 1 日起施行）向海关办理报关单位备案。

参与跨境电商 B2B 出口的企业（卖家、平台、物流企业）向所在地海关备案，并勾选对应的跨境电商企业类型。开展 9810 海外仓业务的企业另需办理出口海外仓业务模式备案；完成备案后可在全国海关开展该模式业务。

HS 归类是申报人的责任，依据《中华人民共和国海关进出口货物商品归类管理规定》（海关总署令第 252 号）。归类错误会连锁引发退税率错误、申报要素错误和海关质疑。

目的地一侧的税

中国出口规则只是图的一半。买方所在国决定进口关税和进口增值税/消费税，面向消费者的销售里平台常常代扣代缴。

欧盟方向，150 欧元及以下低价值包裹走 IOSS，见 IOSS 注册指南。美国方向，先查 301 条款和低价值免税规则落在你的品类上是什么结果，再报落地价。

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核对依据

本文按以下一手资料整理。规则会变化，请在行动前打开原文确认最新版本。

常见问题

用 9610、9710 或 9810 报关就能退税吗？+

不能。监管代码决定通关通道，不决定税务处理。退税仍需要供应商增值税发票并符合出口退税条件；没有发票的，可以评估综试区无票免税路径。

9710 和 9810 有什么区别？+

9710 是 B2B 直接出口：平台交易后货物直接送达境外购买企业。9810 是出口海外仓：货物先出口至海外仓，再从海外仓送达购买者。9810 另需在所在地海关办理出口海外仓业务模式备案。

9810 海外仓出口可以退税吗？+

原则上可以：出口企业持有效增值税发票并符合出口退税条件即可申请；不符合的，可评估综试区无票免税。海外仓销售实现时点会影响退税单证，具体处理请向当地税务机关确认。

出口前需要在海关注册吗？+

需要。报关单位按海关总署令第 253 号（自 2022 年 1 月 1 日起施行）向海关备案。跨境电商 B2B 参与企业还需勾选跨境电商企业类型，走 9810 的另办出口海外仓业务模式备案。

我的产品退税率在哪查？+

退税率按 HS 编码在官方出口退税率文库中设定并会调整。请通过电子税务局的出口退税率查询或当地税务机关网站查现行税率，不要依赖转述的数字。

每个主题的详细页在哪？+

监管代码怎么选：/q/export-code-9610-9710-9810。免税还是退税：/q/invoice-free-exemption-vs-refund。报关与 HS 怎么配：/q/customs-hs-code-matching。退税流程：/q/export-refund-how-to。报关基础：/q/customs-declaration-how-to。

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