从海外卖到英国:£135 VAT 规则与何时须注册(2026)

更新于 2026-07-23

海外卖家的英国 VAT 判断，先看销售时货物在哪里。然后再拆渠道、单票货值和客户类型。

不确定这些规则是否适用于你？

第一步:销售时货物在英国境外

如果销售时货物位于英国境外，先看整票货件价值。HMRC 说明，从海外直接卖给英国客户且 consignment 为 £135 及以下时，UK VAT 在销售点收取。

£135 限额看的是进口整票 consignment 的总价值，不是包裹中每件商品分别计算。超过 £135 的货件，HMRC 说明应回到进口环节的 normal VAT and customs rules。

对 DTC 订单，HMRC 的 direct-sales 指引通常把符合条件货件的 point-of-sale VAT 工作放在卖家身上。卖家需要确认正确 VAT rate、注册位置和销售记录。

对符合条件的平台订单，HMRC 的 marketplace 指引说明在线平台承担 VAT 责任。平台订单和 DTC 订单要分开留痕，因为渠道会改变谁 charge and account for VAT。

HMRC direct-sales 页面单独列出 B2B 处理:如果英国客户提供 VAT number，处理会不同。不要把消费者订单的结论直接套到 VAT-registered business 买家。

如果海外卖家在销售时已经拥有位于英国境内的货物，就要单独复核 UK VAT。英国库存下的 DTC 销售可能从第一笔起触发注册复核；符合条件的平台销售则可能由平台处理 VAT。

对直销且单票超过 £135 的订单,HMRC 官方指引说 normal VAT and customs rules 在进口时适用。DDP 条款、B2B reverse charge、zero-rated goods、北爱尔兰场景和平台 seller-of-record 条款需要单独复核。

注册或调整结账税务展示前,应整理英国库存、平台与独立站销售、订单货值、客户类型和进口条款,交给 VAT 专业人士复核。

本文按以下一手资料整理。规则会变化，请在行动前打开原文确认最新版本。

£135 是按单件商品还是按整票货件看?+

HMRC 说明，£135 限额按进口的整票 consignment 总价值看，不是按货件里每个单独商品分别看。

如果订单通过平台成交，谁申报 VAT?+

对符合条件的海外平台销售，HMRC 指引通常把在线平台作为 VAT 责任方。卖家仍要单独复核英国库存、B2B、超过 £135 的货件和 DTC 销售。

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