2026 欧盟 OSS 注册指南：联盟、非联盟和 IOSS 计划——跨境电商卖家分步指南 | Crossborder Tax Tool

更新于 2026-08-17

欧盟一站式服务（OSS）让企业通过单季度申报表核算欧盟跨境 B2C 销售的增值税，代替在每个成员国注册增值税。有三种计划：(1) 联盟 OSS——适用于向其他欧盟国家消费者销售商品或数字服务的欧盟设立企业（欧盟内部商品远程销售和 B2C 服务）；(2) 非联盟 OSS——适用于向欧盟消费者提供电信、广播或电子（TBE）服务的非欧盟企业；(3) 进口 OSS（IOSS）——适用于远程销售价值 150 欧元以下的进口商品。通过一个成员国的税务机关注册。申报表在每季度结束后的月底到期（例如第一季度申报表在 4 月 30 日到期）。超过全欧盟约 €10,000 的 B2C 远程销售口径后，须按目的国税率计 VAT；联盟 OSS 是可选简化（避免逐国注册申报），不是「要么 OSS、要么只能在当地注册」的假二分。存货国本地 VAT 仍要单独看。

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不确定这些规则是否适用于你？

哪种 OSS 计划适用于你的销售

Union OSS covers intra-EU distance sales of goods (B2C) and cross-border B2C services by EU-established businesses — you register in your home member state. Non-Union OSS covers TBE (telecommunications, broadcasting, electronic) services supplied by non-EU businesses to EU consumers — you choose any member state to register in.

IOSS covers distance sales of imported goods valued ≤€150 from outside the EU — non-EU sellers must use an intermediary. Union OSS is quarterly, IOSS is monthly. Union OSS covers goods already inside the EU, IOSS covers imports. Non-Union OSS is limited to TBE services only.

€10,000 远程销售门槛

The €10,000 threshold applies to total EU-wide cross-border B2C distance sales of goods and electronic services. Below €10,000, you can apply your home country's VAT rate to all EU sales and do not need OSS. Once you exceed €10,000, you must charge VAT at the destination country's rate for each sale — and OSS becomes the most efficient way to comply.

The threshold is calculated on a calendar-year basis. If you exceed it mid-year, you must switch to destination-rate VAT from the moment you cross the threshold. Exceeding the threshold in one year does not reset the following year — you remain above it.

注册、申报与处罚

Register through the OSS portal of your chosen member state. Union OSS: register in your home member state. Non-Union OSS: choose any member state — consider portal usability, language and processing times. Registration is online, typically 5–15 working days. OSS takes effect from the first day of the following calendar quarter. You cannot backdate registration.

平台销售不纳入 OSS 申报

When you sell through an electronic interface (marketplace) and the marketplace is the deemed supplier for VAT purposes, those sales are excluded from your OSS return. The marketplace accounts for and remits the VAT directly. You only include in your OSS return the sales where you are the actual supplier — typically DTC sales through your own website.

If you store goods in another EU member state's warehouse (including your own FBA), you may need a local VAT registration for those storage-related supplies, which cannot go through OSS. This is a common mistake: sellers assume OSS covers all EU sales, but FBA stock movements create separate local registration obligations.

核对依据

本文按以下一手资料整理。规则会变化，请在行动前打开原文确认最新版本。

常见问题

10,000 欧元远程销售门槛是什么，如何影响 OSS？+

10,000 欧元门槛适用于欧盟范围内跨境 B2C 远程销售商品和电子服务的总额。如果您的年度跨境 B2C 销售（对所有欧盟成员国）低于 10,000 欧元，您可以对所有欧盟销售适用本国的增值税率（'小包裹'简化），无需 OSS。一旦超过 10,000 欧元，您必须按各目的地国家税率对每笔销售征收增值税——OSS 成为最高效的合规方式。门槛按日历年计算。如果您在年中超过门槛，必须从超过门槛那一刻起切换到目的地税率。

联盟 OSS、非联盟 OSS 和 IOSS 有什么区别？+

联盟 OSS 涵盖欧盟设立企业的欧盟内部商品远程销售（B2C）和跨境 B2C 服务——您在所在成员国注册。非联盟 OSS 涵盖非欧盟企业向欧盟消费者提供的 TBE（电信、广播、电子）服务——您选择任何成员国注册。IOSS 涵盖从欧盟外远程销售价值 150 欧元以下的进口商品——非欧盟卖家必须使用中介。关键区别：联盟 OSS 按季度申报，IOSS 按月申报；联盟 OSS 涵盖已在欧盟内的商品，IOSS 涵盖进口；非联盟 OSS 仅限 TBE 服务。

如何注册 OSS，何时生效？+

通过您选择的成员国税务机关的 OSS 门户注册。联盟 OSS：在您设立的成员国（本国）注册。非联盟 OSS：您可以选择任何欧盟成员国——考虑门户可用性、语言支持和处理时间等因素。注册在线完成，通常需要 5-15 个工作日。注册后，OSS 从下一日历季度的第一天起生效。您不能追溯 OSS 注册——如果您在注册前有跨境 B2C 销售，可能需要在那些成员国直接注册增值税以覆盖前期。

我可以通过 OSS 申报 Amazon 等市场的销售吗？+

不可以。当您通过电子界面（市场）销售且市场被视为增值税的'视同供应商'时，这些销售被排除在您的 OSS 申报之外。市场直接核算和缴纳增值税。您仅在 OSS 申报中纳入您作为实际供应商的销售——通常为通过自己网站的 DTC 销售。对于通过市场 FBA 在其他欧盟国家销售的商品，市场处理增值税。如果您在另一个成员国的仓库存储商品（即使是自己的 FBA），可能需要为这些仓储相关供应进行当地增值税注册，这不能通过 OSS 处理。

季度 OSS 申报截止日和罚款是什么？+

OSS 申报表在每季度结束后的月底到期：第一季度（1-3 月）→ 4 月 30 日；第二季度（4-6 月）→ 7 月 31 日；第三季度（7-9 月）→ 10 月 31 日；第四季度（10-12 月）→ 1 月 31 日。即使季度内无销售，仍须提交零申报。逾期申报罚款因注册成员国而异。逾期增值税付款按各成员国设定的利率收取利息。反复不合规可能导致被排除出 OSS 计划，迫使您在每个有 B2C 销售的欧盟国家单独注册增值税——最差的合规情景。

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