日本消费税申报和截止日期
更新于 2026-08-17
JCT 申报在每年 3 月 31 日前提交。较大的企业可能需要按月或按季度进行临时申报。
不确定这些规则是否适用于你？
核对依据
本文按以下一手资料整理。规则会变化，请在行动前打开原文确认最新版本。
常见问题
日本 JCT 何时到期？+
年度 JCT 申报在下一财政年度的 3 月 31 日前到期。
合格发票制度如何影响我的申报？+
从 2023 年 10 月起，只有注册企业开具的合格发票（適格請求書）才允许买家申请进项税抵免。合格发票必须包括：您的注册号（T 号）、适用税率和税额。申报时，您必须报告所有开具和收到的合格发票。NTA 提供在线工具，可通过 T 号搜索注册企业。如果您开具错误的发票，买家可能失去税额抵扣。
可以用英语提交 JCT 申报吗？+
不可以。所有 JCT 申报必须通过 e-Tax 系统以日语提交，或以纸质方式提交给管辖税务署。申报表（一般纳税人表 11、简化方案表 12）仅提供日语版本。如果您是没有日本实体的外国企业，税务代理人必须以日语代您申报。NTA 不接受英语申报或支持文件。
错过 JCT 申报截止日会怎样？+
错过 JCT 申报截止日会触发罚款：(1) 未申报罚款（無申告加算税）：自愿迟报为未缴税款的 15%，NTA 发现则为 20%；(2) 少报罚款（過少申告加算税）：少缴金额的 10%；(3) 迟付利息（延滞税）：首年 2.4%，之后 14.6%。NTA 通常严格执行截止日——除自然灾害外很少批准延期。
标准课税方式和简化课税方式有什么区别？+
标准方式下，您通过从销售输出税中减去进项税抵免来计算应缴 JCT。简化方式（基准期间应税销售额 5,000 万日元以下的企业可用）下，进项税抵免按行业分类的固定百分比计算（如批发/零售 80%、制造业 50%）。简化方式减少合规负担，但根据实际进项成本可能导致更高或更低的税款。
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